2014年，陜西省眉縣在槐芽鎮槐西村開展以農村土地入股經營及以土地承包經營權向金融機構抵押融資貸款試點工作，筆者對槐西村以現代草莓莊園為主體申請貸款進行了調研，現就調研中了解到的相關情況驗和對此的一些思考做些介紹。
一、貸款主體明確、股權清晰、注冊資本充足是基本條件
截至目前，眉縣農行已向槐西村現代草莓莊園發放貸款四筆，貸款金額110萬元，均以入股農民農村土地承包經營權為抵押。縣農行最終審批通過的基本原因便是槐西村現代草莓莊園及其運營主體寶雞槐香果業有限公司具備完整法人資格，并且公司股權清晰，注冊資本充足。
2013年8月，槐西村注冊成立了寶雞槐香果業有限公司，確定每股股金為3萬元。采取土地入股和現金入股相結合的辦法，園區范圍內的農民可用現金入股，也可用土地承包經營權入股。農民以土地承包經營權入股，流轉合同約定經營權流轉期限為12年(2014年—2025年)，按每年每畝租金800元計算，每畝承包地12年可以得到9600元租金，12年土地租金可一次折算入股，每股補齊到3萬元。現金入股和土地經營權入股具有同等責權利。目前，農戶土地入股達到14股共42萬元，現金入股67股共201萬元。
二、嚴格遵循銀行貸款流程
槐西村草莓莊園開展以入股農民農村土地承包經營權為抵押的貸款試點工作主要流程如下：
一是貸款對象提出申請，重點是貸款額度、用途、期限、抵押方式、擔保及土地承包經營權現狀(自有、流轉或已抵押及承包期限等);二是縣農行會同縣鎮農村土地承包管理部門、村委會重點對貸款戶個人承包經營及所抵押土地經營權現狀進行綜合審定評判，由村委會登記，鎮土地承包管理部門備案;三是對所抵押土地開展價值評估，主要按該戶、該村及周邊近三年土地承包經濟總收入平均計算畝平均產值，如槐西村及周邊群眾常年以種植大棚草莓為主營作物，年畝平均產量2000公斤以上，結合近三年草莓銷售均價15-20元/公斤情況，核定年產值，扣除投入后計算年純收入;四是農行對土地承包經營權抵押價值再次核定和登記，再次明確擔保主體及貸款戶土地承包經營權抵押價值的認定標準，貸款發放金額一般以抵押土地承包經營權年純收入的40%予以確認，貸款戶、擔保方與農行簽訂協議，辦理常規貸款手續，發放貸款。
三、實施農村土地承包經營權抵押貸款利弊分析
(一)有利因素
1. 開展農村土地承包經營權抵押貸款，突破了農村土地不能作為抵押物的瓶頸制約，使農戶認識到土地不僅是一種生產生存的資源，還可以作為一種生產要素參與融資，既可提高農戶保護土地的意識，也可為在農村經濟發展過程中解決資金不足問題提供有效的途徑。
2. 促進土地合理流轉，實現土地、金融等各生產要素的有效配置。通過流轉，改變了傳統簡單生產模式，農村土地逐步向集約和規模方向發展，有效提高土地的產出率和農產品的商品化程度。同時，一旦抵押人出現貸款違約，銀行可以將經營權及附著物一起拍賣轉讓，土地資源的配置將更加合理。
3. 解決了農民特別是種養大戶擔保難的問題。由于經營大戶生產成本投入大，資金缺口較大，對信貸資金需求迫切，通過設定土地經營權抵押信貸，可以支持其開展生產種植，從而方便土地集中使用，使拋荒的耕地重新得到利用和開發，提高土地利用率。
(二)不利因素
1. 存在較大金融風險。農業抵御自然災害的能力弱，如遇到較大的自然災害或市場因素影響，將給土地經營權抵押貸款的金融機構帶來不可預知的風險。
2. 金融部門既要保障其既得利益，又要最大限度降低金融風險，不得不設立防范信貸風險的有關措施，加上農村土地承包經營權評估機制普遍不健全，農戶要大范圍實現以農村土地承包經營權抵押貸款，手續繁瑣，影響了農戶參與的積極性，部分農戶寧愿以高利息取得商業貸款或民間融資。
四、對策與建議
1. 穩妥推進，保障權益。要進一步完善和落實黨的農村土地政策，保障農民的土地權益。在實施《農村土地承包法》過程中，必須十分明確和做到：在30年承包期內，除非農民主動放棄土地的承包權，否則任何組織或個人都不得通過任何手段使農民失去承包的土地(國家需要征用除外)。只有這樣，才能使農民感到自己是土地的主人，才能真正使農民在土地制度上形成長期穩定的預期。要進一步明確界定農民的土地權利，讓農戶真正享有占有、使用、收益和處置四權統一的承包經營權，讓農戶對承包的土地享有轉讓、出租、入股、抵押等權利。同時要采取政府、村集體和個人合理負擔籌集保險費的原則，積極探索“土地換保障”的辦法，逐步建立失地農民保障制度。對承包期內將承包土地全部流轉進城從事二、三產業的農村居民，享受城鎮居民的同等待遇，參與城鎮最低生活保障和社保等福利待遇，并在進城鎮經商或辦企業或就業等方面給予優先和方便。對受讓經營土地的外地經營主體，在農業技術培訓、戶口、子女就學等方面給予照顧。
2. 建章立制，規范運作。建議及時出臺農村土地承包經營權流轉的政策法規和制度，明確土地承包經營權流轉的原則、范圍及操作程序，構建適應市場化及農村實際的土地承包經營權流轉制度。要進一步規范土地流轉行為，體現土地經營權流轉中自愿原則。流轉時必須經雙方當事人協商一致，簽訂流轉合同，報村集體經濟組織、鄉鎮土地承包管理部門備案。土地流轉的期限應由雙方協商約定，但最長的期限不得超過第二輪土地承包期。應簽訂流轉合同，以合同的形式將流轉雙方的權利義務固定下來，流轉合同應標明雙方當事人的姓名、住址、流轉期限、流轉土地的用途、流轉價款以及違約責任，使雙方一旦發生糾紛，調處有據。
3. 創新機制，培育市場。一是建立土地流轉風險保障金制度。土地流轉合同簽訂后，業主每年應交納一定數量的風險保證金，如合同到期無糾紛發生，風險保證金如數退還。二是積極探索土地股份合作制。按照“明確所有權、穩定承包權、搞活經營權”的原則，在有條件的村組組建生產企業，以土地承包權入股的方式，組織開展土地股份合作制的試點探索工作，在試點成功的基礎上逐步推開。三是積極培育農村土地承包經營權流轉市場。流轉市場的培育應遵循市場經濟規律，確立集體經濟組織與農民、農戶作為流轉市場主體的地位。鄉村組織應堅持土地承包經營權流轉條件和自愿、有償原則，不應強行集中土地。政府部門應著重做好法律政策宣傳、制定流轉規則、發布流轉耕地供求及價格信息、監督土地流轉公開公正和保護正當交易，不要輕易干預農民的市場選擇行為。要加快土地承包經營權流轉服務體系建設。
4.宏觀調控，嚴禁包辦。一是政府要對土地流轉有宏觀上的調控。完善產權登記制度，建立科學的農地資產評估體系，合理評價農村土地價值，逐漸形成城鄉一體化的管理。二是建立約束政府行為過度干預的機制。準確定位政府在推進土地流轉中的角色，監控土地供需總量的動態平衡，而不是運用行政手段去調整土地資源，與民爭利。三是加大宣傳力度，增加農民對有關法規和政策的了解，使土地流轉由自發逐步轉向自覺。
5. 積極探索，推動抵押。2016年，眉縣被陜西省農村改革試驗辦公室列為新一輪農村改革試驗區，并將農村土地承包經營權抵押擔保貸款列為省級農村改革試驗項目。項目計劃從2015年7月開始到2018年12月結束，試驗期為3年。眉縣將以農村金融體系改革與創新為契機，加大試點力度。要抓緊研究制訂土地承包權和經營權相互分離、用土地經營權抵押貸款的可操作性意見，讓更多的農民在穩定承包權30年不變的基礎上，以土地承包經營權抵押融資的方式，使農民較為方便地獲得急需的啟動資金。建立健全農村土地價值評估制度，可以委托有資質中介機構來承擔，使土地流轉、抵押、清償等行為做到公正、合理。
作者單位：陜西省眉縣農村合作經濟經營管理站
中國鄉村發現網轉自：《農村財務會計》
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