中國經濟社會發展面臨諸多疑難雜癥，經濟發展速度放慢，資源浪費、環境污染、官員腐敗問題突出，同時又大量民眾沒有脫貧，在醫療、教育、科技、養老等方面供給滿足不了人民群眾需要的問題。中央依靠供給側改革釋放供給潛能的遠水救不了當前經濟需求不足這個主要矛盾的近火，繼續用凱恩斯主義的投資拉動需求的政策又面對經濟發展對資源需求和環境污染超過承受能力問題。面臨如此困境，《中國改革策》正好應運而生，為根治經濟社會發展中這些疑難雜癥提供了系統全面解決方案，下面就《中國改革策》如何系統性的既根治官員腐敗、貧富懸殊、資源浪費、環境污染等疑難雜癥又保障中國經濟面臨經濟繼續高速發展進行分析介紹。
一、根治中國經濟社會疑難雜癥的藥方介紹
根治當前中國經濟面臨經濟降速、官員腐敗、貧富懸殊、資源浪費、環境污染等疑難雜癥的政策措施進行介紹分析。
1、財政收入制度改革
⑴增值稅制度改革。不分商品和服務種類（包括農產品在內），也不分小規模納稅人和一般納稅人全部實行13%統一稅率的增值稅。任何企業和個人繳增值稅都可以銷項稅抵進項稅，不直接需要繳稅的企業或個人，可以把增值稅發票直接交給下游企業抵扣。比如：農民向農資公司購買農資時就可以要求農資公司開增值稅發票，農民在向農產品收購企業出售農產品時就可以直接把農資公司的增值稅發票給農產品收購企業讓收購企業直接抵扣稅金。
⑵所得稅制度改革。簡化個人所得稅制，對個稅的薪酬起征點可以提高到1萬元，1~10萬元征收20%，10~100萬征收在40%，100萬元以上征收80%。
⑶資源稅制度改革。每種資源稅征收標準就是征收標準能夠使這種稀缺自然資源變成充分資源。當前急需提高稅率的資源包括煤炭、石油、天然氣、稀土、水資源五種，其他礦產資源稅視其稀缺程度提高其稅率。以后根據經濟發展情況和資源稀缺的情況決定。以煤炭、水力、風力、太陽能幾種主要發電資源為例說明如何制定稅收標準，這四種資源中，只有太陽能是充足資源，開發成本最高，就是要通過資源稅使這四種資源發電成本價格基本一致。按照目前科學技術水平，對煤炭資源和水力資源需要按70%征收資源稅，對風力資源征收50%資源稅，煤炭以煤炭銷售額為計稅基數，水力和風力資源為風電水電銷售額。而石油就是煤炭制造石油成本確定其資源稅標準。根據目前每度電火電水電成本0.2元左右、風電成本0.5元左右，太陽能電成本1元左右，當前煤炭每噸收1200元資源稅，石油每噸收3500千元資源稅，天然氣每噸1500元資源稅，水電風電征收50%資源稅，稀土按照價格的80%征收資源稅，水資源按水資源公司的銷售額50%征收，水資源征收50%資源稅。對進口的煤炭、石油、天然氣、各種礦產資源也按同等標準征稅，其他非資源類進口商品也根據資源稅占GDP的比重為資源稅率征收相應的進口資源稅。資源稅作為在分配時全部平均分配給中國每一個公民，是實現社會收入分配公平的重要手段，也是避免社會經濟危機的有效途徑，因此，對資源稅政策的調整和轉移支付力度調整就是政府對經濟實行宏觀調控最重要的財政政策。
⑷禁止一切生產性稅收優惠減免和財政資金補貼政策。對于一切生產性稅收優惠減免政策和行為應該被禁止，一切生產性或選擇性財政資金補貼政策應該廢除。因為任何形式稅收優惠減免和財政資金補貼政策除了造成腐敗和不公平競爭之外，對于經濟發展沒有任何正面意義。
⑸非稅制度改革。政府非稅收入中只保留罰沒性收入，行政性管理型收費全部取消，事業服務性收費企業化。
2、政府機構改革
根據共贏經濟學對政府職責范圍的界定，政府只需要維護自由平等市場環境，而讓市場配置資源。怎么才能維護自由平等市場環境呢？政府只要做好反壟斷、打擊違法犯罪、監督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系等幾件事情，不直接干預市場對資源配置。政府改革就是把承擔反壟斷、打擊違法犯罪、監督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系等職責的部門都建立起來，把原來政府管理不屬于這個范圍事情部門都撤銷，把人員補充到該承擔職責部門中去，把原來計劃經濟遺留下來的行業主管部門都變成監管部門，把其中配置資源的職能轉移出去組成企業，改變行業主管部門既當裁判員，又當運動員的局面。政府機構改革也是唯一正確有效的供給側改革措施，其他減稅、鼓勵創新、創業等所謂供給側改革都是其實不過是一些設租尋租政策而已，對于社會供給增加沒有任何幫助。
3、財政預算制度改革
按照共贏經濟學的稅制設計，中國稅收就簡化為增值稅、煙酒消費稅、關稅、資源稅、證券交易稅、個人所得稅、企業所得稅、契稅、財產稅、版權稅、專利交易稅、燃油稅、鈔票發行稅等。而按照共贏經濟學的財政預算理論，每一種稅收都要和政府具體職責對應起來，下面分稅種確定財政預算預算制度。
一是國內增值稅、關稅、進口增稅預算。中國內增值稅還是按照75%和25%中央地方共享，關稅和進口增值稅屬于中央。中央的增值稅、關稅都只能用于黨務部門、立法機構、政協機構、行政部門、司法機構、軍隊等中央和省級機構，通過深入討論后就這些機構分配比例要用憲法確定下來。
二是煙酒消費稅預算。煙酒消費稅全部有中央掌握，用于建立普惠制醫療保險基金，平均分配每一個國民，為他們免費購買基本醫療保險。
三是資源稅預算。礦產資源稅全部按照人頭平均直接返還每個國民。房產占有土地資源稅以房產稅形式存在用于解決國民住有所居問題。墳地占有土地資源稅就用于解決國民入土為安的問題。
四是燃油稅預算。都用于道路建設，直接根據銷售地原則劃分到縣市，中央不再調節分配。
五是契稅印花稅預算。全部歸中央，用于補償投資者在股市中由于監管不善給投資者造成的損失和證監會。契稅劃歸地方區縣市政府，主要用司法系統預算。
六是利得稅預算。個人所得稅屬于地方稅收按照人頭的辦法用于幼有所教的基礎教育。企業所得稅、遺產稅、贈予稅全部按人頭平均補貼給每個公民用于養老金，只是企業所得稅是中央稅，遺產稅、贈予稅屬于區縣市地方政府地方稅。
七是罰沒收入預算。各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。罰沒收入都要用于建立補償不定的受害人的基金。比如：產品質量問題的罰款就用于建立產品質量傷害基金，用于補償消費者因為商品質量造成的損失，污染罰款就用于建立環保基金，由于環境污染給民眾造成的損失，生產安全罰款就用于補償安全事故受害者。對治安案件和犯罪案件中的罰款和罰金都要用于補償受害人得到施害人補償不足的部分。
4、政府職員薪酬改革
通過財政預算改革，把財政資金分配各個政府部門都固定了下來。分配給各個機構資金包括職能履行費用、人員工資和機構自身建設各種費用，這些機構都不能夠存在借貸，當經費不夠時只能通過少發工資和減少機構建設解決。任何政府部門再也不能通過收費、罰款增加部門收入，只有依靠工作做好了，經濟發展越好，分配到財政資金就越多，辦事效率越高，花費行政成本求越低，最后工作人員收入也就越高。人民和人民的代言人國家只考核這些機構職能履行效果，不需再監督這些機構資金使用。如果職能履行的不好，那么這些機構主要負責人和領導班子就要走人，領導班子有權力調整不合格的工作人員。
二、根治中國經濟社會疑難雜癥的藥方效果分析
只要全面落實《中國改革策》的政策建議，不但能夠實現節約稀缺資源、保護環境的綠色發展，還能提高中國經濟發展速度，從根本上消滅貧窮，遏制腐敗。下面就對這些政策建議效果進行深入分析。
1、真正實現綠色發展
一是增加按照這樣稅率標準征收資源稅后，我國電價將上漲1倍以上，就可以提高電價達到節約用電的目的了。
二是可以基本上消除露天焚燒農作物秸稈的問題，因為火力發電價格提高了4倍，而用秸稈發電不需要交資源稅，這就使得火電廠有了用秸稈代替煤炭發電的動力。
三是杜絕潲水油流入食品市場問題，因為潲水油煉制汽油柴油的成本比使用石油成本還低。
四是真正節約資源企業。通過增收資源稅，資源價格比原來提高了1倍多，真正資源節約企業節約相同相資源，節約的成本就多了一倍以上，利潤就成倍提高。
五是征收資源稅還能夠控制自來水公司和電網公司自身浪費行為。因為資源稅在生產前已經征收，自來水公司漏掉了水也要交資源稅，這樣就迫使自來水公司加強管理，減少跑滴漏。通過資源稅征收使風電、太陽能發電、水電、火電成本基本一致，而且在深夜用電量下降時，電網公司通過要求降價減少上網電數量時，風電具有最大降價優勢，減少火電上網可以節約煤炭。
六是使城鄉垃圾資源化利用更具有可行性。城鄉垃圾按照成份可以分成渣土垃圾、易腐質垃圾、可回收垃圾。渣土主要是一些無機礦物質，是一種沒有環境污染，各種工程建設都少不了需求量大的廉價資源。易腐質垃圾主要蔬菜瓜果糧食加工處理食用后殘生物，可以用于制沼氣和有機肥。可回收垃圾包括金屬、塑料橡膠、紙張、殘舊布料等，都是非常好工業原料，都可以回收利用。通過征收高額資源稅，可以讓沼氣、有機肥、金屬、塑料橡膠、紙張、布料等原料價值成倍上升，從而提高個人和企業對垃圾資源化利用的積極性。
2、縮小貧富差距促進社會穩定
⑴從根本上消滅貧窮。一是通過征收足夠的資源稅，一年就可以多征收煤炭、石油、天然氣等資源的碳稅和碳關稅2.2萬億元，稀土等礦產資源稅1萬億，水力、水資源、風力資源稅1萬億元，可以為國家增加稅收4.2萬億元左右。4.2萬億元可以讓13億中國人人均分配到3200元左右，這個稅收主要是高消費人群支出，讓低收入人群的收入顯著增加，可以讓中國7000萬貧窮人口徹底脫貧，而且再也不會產生新的貧窮者。二是各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。這樣就能避免因為產品質量、環境污染、生產安全、違法犯罪等問題由于施害人由于沒有賠償能力導致對事故受害者補償不足造成受害者貧窮的問題。
⑵避免依靠權力和資源占有產生超級富豪。一是通過禁止一切生產性稅收優惠減免政策和行為，廢除一切生產性或選擇性財政資金補貼政策，可以減少一些不法商人通過權力暴富的機會。二是資源稅可以避免出現稀缺資源占有者利用自己對稀缺資源占有的壟斷地位對其他人形成剝削，產生一個個超級富豪。
3、政府部門高效履責遏制腐敗
一是禁止一切生產性稅收優惠減免政策和行為，廢除一切生產性或選擇性財政資金補貼政策避免官商勾結的腐敗行為。二是沒有了資源價格雙軌制可以減少資源交易中的腐敗行為。三是征收資源稅可以避免漲價好處都落入了相關壟斷企業腰包，養肥了少數人。四是在政府職能和薪酬制度下，可以避免環保、質監、安監、公安等執法部門與違法犯罪企業或個人搞分贓制，從而提高執法效果，并減少腐敗行為。
4、保障中國經濟長期高速增長
⑴財政體制改革促進經濟增長。一是增值稅制度和預算改革增加消費需求。根據中國2014年全年國內生產總值636463億元，三次產業比9.16:50.54:48.19計算，中國第一產業將增加7579億元稅收，第二、三產業減少11563億元，這里計算二三產業稅收增減沒有考慮原來優惠稅率問題，實際上第二、三產業沒有減少11563億元，在這里假定減少和第一產業增加稅收一樣多。考慮到中央和地方分稅制度，這項改革將能夠落后農業地區增加1895億元的財政收入，可以讓中國以為農業和農產品加工為主相對貧困縣，有利于縮小城鄉和地區貧富差距。考慮到這部分資金有一部分會分配到原來就發達的地區，估計可以新增增加1000億元左右，地方增值稅全部都用于地方政府部門工作經費、員工工資、機關建設，這些新增收入將主要用于提高員工工資，縮小發達地區和貧困地區公務員收入差距。這種收入差距縮小，將會提高社會消費需求，按可以提供50%計算，將能提高社會500億元社會消費需求。
二是所得稅制度和預算改革增加消費需求分析。個人所得稅制度改革在增收的時候能夠起到一些公平作用，但是這次改革主要抑制抑制國企和上市公司高管自己給自己發高薪的不要臉的行為，減少企業經營者利用信息不對稱對所有者的剝削，估計減少收入不公平程度100億元差不多，增加消費需求50億元。個稅預算全部用于地方基礎教育事業，而且全部平均分配給每一個學生，將會起到一個非常大公平分配的作用。原來中國在北京重點小學，一個學生每年享受了2萬元財政資金補貼和山區的孩子一年500元元財政資金補貼都是免費義務教育相比，這次預算改革將會極大促進公平。7377億元個稅平均分配將增加50%社會消費需求，就是3688億元。企業所得稅24632億元全部用于建立普惠制基本社會養老金制度，讓所有中國人不管你是否交了社會養老保險，你將都享受普惠制基本社會養老金制度，通過收入分配均衡，能夠增加50%社會消費需求，就是12316億元。
三是資源稅制度改革增加。征收高額資源稅，一年就可以多征收資源稅4.2萬億元左右，征收資源稅再平均分配可以讓中國每年增加消費需求2.1萬億元。
四是禁止一切生產性稅收優惠減免和財政資金補貼政策效果分析。這樣可以為國家節約財政資金2.5萬億元，其中出口退稅1萬元，其他各種稅收優惠減免和財政資金補貼政策合計1.5萬億元。這里收入都會用于其他支出，這里不再討論分配影響，但是一個明顯好處就是可以節約大量執行這些政策的政府工作人員，為中國經濟發展潛力可以做出貢獻，每個縣1000人，估計全國就可以精簡干部200萬元以上。從事這些工作都是高素質人才，他們進入社會可以創新創業，極大促進技術和需求創新。
五是非稅收入制度和預算改革效果分析。行政性管理型收費全部取消和事業服務性收費企業化將減少政府1.5萬億元收入，剩下罰沒性收入約為5000億元。各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。這樣就能避免因為產品質量、環境污染、生產安全、違法犯罪等問題由于施害人由于沒有賠償能力導致對事故受害者補償不足的問題。從而促進收入公平，5000億元的收入公平分配，按照50%增加消費需求計算，應該可以增加2500億元消費需求。
綜上所述，通過上述實現公平分配改革可以增加消費需求37554億元，除以636463億元，等于5.9%。就是說以2014年經濟為基礎，通過財政制度改革促進中國經濟社會收入分配公平增加經濟社會消費需求，2015年中國經濟發展速度在現有基礎上提高5.9%，如果2015年經濟發展速度是7.1%，那么經濟發展就能達到13%。根據中國消費所在收入比例和美國消費在收入中所占比例相比較，中國還有20%的提升空間，加上消費乘數效應，估計提升空間在100%左右，30年平均就是3.3%，加上現有的經濟發展速度5%左右，中國經濟就能保持8.3%速度高速發展30年。
⑵政府機構改革增加人力資源供給。通過政府部門工作經費、建設資金、薪酬收入限定在中國內增值稅、關稅范圍，把中國政府維護公平自由市場環境成本維持在13%左右。通過財政預算改革，把財政資金分配各個政府部門都固定了下來，政府機構都不能夠存在借貸，當經費不夠時只能通過少發工資和減少機構建設解決。任何政府部門再也不能通過收費、罰款增加部門收入。只有依靠工作做好了，全國或者地方經濟發展越好，分配到財政資金就越多，辦事效率越高，花費行政成本求越低，最后工作人員收入也就越高。人民和人民的代言人國家只考核這些機構職能履行效果，不需再監督這些機構資金使用。如果職能履行的不好，那么這些機構主要負責人和領導班子就要走人，領導班子有權力調整不合格的工作人員。這樣，一個政府機構的員工工資和工作經費總額基本固定，人員越少，工作效率越高，工資收入就越高。原來政府機構希望給自己增加新職能，因為有職能就有收入。現在政府機構希望淘汰自己過時沒有用的職能，因為少一個職能就可以少搞一件事，少一份開支，自己就可以多得一分收入。就會形成一個對政府機構精簡的內控機制。通過政府機構改革，把政府職能限定反壟斷、打擊違法犯罪、監督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系的范圍。把政府從直接干預經濟資源配置的事務中解脫出來。從而控制政府規模，讓更多人從事滿足物質和精神需求商品和勞務中去，為中國經濟長期高速增長提供豐富人力資源。
《中國改革策》不僅僅提供了上述的能夠實現節約稀缺資源、保護環境的綠色發展，還能提高中國經濟發展速度，從根本上消滅貧窮，遏制腐敗的這些政策建議。《中國改革策》還對科研教育、養老醫療、金融保險、住房城建、城鄉一體、糧食生產、城市供水、交通運輸、投資貿易等幾乎所有社會熱點難點問題都提供了和諧共贏系統的解決之道，可以說根治中國經濟社會疑難雜癥的一劑良方。
作者單位：湖南省安鄉縣發展和改革局
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