目前，我國有不少地區(qū)的農(nóng)村正在進行農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)抵押貸款的嘗試與實踐，并取得了一定的成效，進一步的制度建設(shè)，也在探索中。筆者認為，日本和中國臺灣地區(qū)的農(nóng)地抵押貸款制度，有可借鑒之處。
日本、臺灣地區(qū)農(nóng)地抵押貸款制度的比較
貸款主體。1.日本。第二次世界大戰(zhàn)后，在農(nóng)業(yè)協(xié)同組織的基礎(chǔ)之上，日本政府組建了完備的農(nóng)村合作金融組織。從構(gòu)成上看，農(nóng)村合作金融組織由基層農(nóng)協(xié)中的信用合作組織、都道府縣的信用聯(lián)合會、中央的農(nóng)林中央金庫3個級別，在實際抵押貸款操作過程中，3個級別組織的融資功能互相獨立地發(fā)揮作用。
2.臺灣地區(qū)。臺灣農(nóng)會信用部是開展農(nóng)村土地抵押業(yè)務(wù)的貸款主體，臺灣農(nóng)會信用部與臺灣農(nóng)業(yè)金庫、臺灣土地銀行及中國農(nóng)民銀行等相關(guān)金融機構(gòu)共同構(gòu)筑了臺灣的農(nóng)地抵押貸款金融體系。
農(nóng)地融資模式。1.日本。普通農(nóng)民可以通過入股形式加入基層農(nóng)協(xié)，基層農(nóng)協(xié)又以入股形式加入信農(nóng)聯(lián)，信農(nóng)聯(lián)再以入股方式加入農(nóng)林中金。在開展農(nóng)地抵押貸款業(yè)務(wù)時，首先，日本農(nóng)林中央金庫貸款給都道府縣的信用聯(lián)合會，由都道府縣的信用聯(lián)合會再貸款給各級基層農(nóng)協(xié)，最后由各級基層農(nóng)協(xié)貸款給農(nóng)民。這種模式的最大特點，就是加入農(nóng)協(xié)協(xié)會的會員在申請貸款時，無須再額外提供抵押擔(dān)保。另外，基層農(nóng)協(xié)所有工作均不以盈利為目的，日本政府部門還會給以一定數(shù)量的補貼。
2. 臺灣模式。農(nóng)民主要通過兩種渠道申請農(nóng)地抵押貸款，一種是向農(nóng)會信用部提交貸款申請（只有農(nóng)會會員才有資格），另一種就是向臺灣土地銀行等農(nóng)業(yè)貸款機構(gòu)組織提出申請。臺灣農(nóng)地抵押貸款模式的獨特之處就在于農(nóng)民可以申請農(nóng)業(yè)信用保證貸款，通過農(nóng)業(yè)信用保證基金代為提供擔(dān)保，當(dāng)?shù)盅嘿J款逾期時，農(nóng)業(yè)貸款組織就可以向農(nóng)業(yè)信用保證基金提出申請，由農(nóng)業(yè)信用保證基金代為清償。
資金來源。1.日本。2001年以前，日本以郵政儲蓄資金為主要來源。2002年以后，日本郵政民營化改革開始實施，于是養(yǎng)老金、日本政府財政投資也開始成為日本農(nóng)林漁業(yè)金融公庫資金的重要來源。現(xiàn)在，日本農(nóng)協(xié)的資金來源更加廣泛，主要包括：農(nóng)民、基層農(nóng)協(xié)、信農(nóng)聯(lián)、農(nóng)林中金之間的存款與入股費用。
2.臺灣地區(qū)。除了自有資金（資本金、盈余和公積金）外，主要資金來源為吸收存款、借入資金與承辦轉(zhuǎn)貸。其中，吸收存款是臺灣土地銀行運作資金的主要來源，借入資金有三種渠道，即向“中央銀行”貼現(xiàn)、金融機構(gòu)之間相互融通資金、向政府組織借入。
相關(guān)配套政策。1.日本。為了促進農(nóng)地抵押貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，日本政府制定了《農(nóng)業(yè)協(xié)同組合法》、《農(nóng)林中央金庫法》、《臨時利率調(diào)整法》等一系列與農(nóng)地抵押貸款相關(guān)的金融法律制度，保護了農(nóng)村土地抵押貸款相關(guān)主體合法利益，提升了農(nóng)地抵押貸款授權(quán)信用度。同時，日本政府還根據(jù)本國實際制定了一整套翔實、可操作性強的風(fēng)險防控機制，為日本農(nóng)地抵押貸款業(yè)務(wù)的順利開展提供了強大的法律保障。
2.臺灣地區(qū)。為加強土地抵押權(quán)的安全性，一是嚴格貸款資金的使用范圍。貸款必須密切配合臺灣當(dāng)局所制定的財經(jīng)、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)相關(guān)政策與規(guī)定，鼓勵將資金用在大力發(fā)展農(nóng)會及合作社，促進農(nóng)民增產(chǎn)、增收，繁榮農(nóng)村經(jīng)濟等方面。二是嚴格限制貸放對象。合作金庫及農(nóng)漁會信用部僅對社員或所轄區(qū)域內(nèi)會員發(fā)放貸款，并對發(fā)放貸款的具體用途、數(shù)量額度與期限進行嚴格限定。
日本、臺灣地區(qū)農(nóng)地抵押貸款制度的經(jīng)驗借鑒
完善立法，為農(nóng)地抵押提供法律支撐。我國現(xiàn)有法律，均對農(nóng)地抵押行為有著十分嚴格的限制，這主要基于農(nóng)村土地的社會保障功能來考慮的。然而，我國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)已經(jīng)具有一定可轉(zhuǎn)讓性、財產(chǎn)價值性，已完全達到了作為抵押擔(dān)保物所必須具備一般要求。從邏輯上講，既然能夠允許農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)在不同經(jīng)營主體之間進行有序流轉(zhuǎn)，那么就不應(yīng)該對農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)抵押貸款行為進行限制。因此，要對現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)進行針對性修改、完善，賦予農(nóng)村土地與城鎮(zhèn)土地平等的權(quán)利，真正還農(nóng)戶完整的土地使用、收益、處置等權(quán)利，最大程度釋放農(nóng)村土地潛在市場價值。
加大政府扶持力度。由于金融機構(gòu)本身市場經(jīng)營主體，必定會在營利性、風(fēng)險性之間尋求平衡，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有風(fēng)險高、投資收益期長等特點，開展土地經(jīng)營權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)有很大風(fēng)險。目前，可以考慮增加一部分再貸款用于土地銀行業(yè)務(wù)，待條件成熟之后，適度放開土地債券，與此同時，在利益補償方面，還可以給金融機構(gòu)在稅收減免，免交所得稅等方面優(yōu)惠。同時，應(yīng)積極引導(dǎo)廣大農(nóng)戶積極參與到農(nóng)民專業(yè)合作社中來，通過農(nóng)民互助與政府支持的方式保證農(nóng)民經(jīng)營權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)規(guī)范，健康發(fā)展。
建立適當(dāng)?shù)霓r(nóng)地抵押貸款運作機構(gòu)。一是建立政策性土地銀行。政策性土地銀行可以在國家銀監(jiān)會等監(jiān)督管理機構(gòu)的全面監(jiān)管下開始業(yè)務(wù)，也可以委托農(nóng)村信用合作社等相關(guān)金融組織開展抵押貸款業(yè)務(wù)。同時，政策性土地銀行機構(gòu)還要負責(zé)農(nóng)地經(jīng)營權(quán)抵押貸款后期監(jiān)管方面的工作，以減少貸款費用與信用風(fēng)險。
二是引入風(fēng)險補償機制。針對農(nóng)地經(jīng)營權(quán)抵押貸款風(fēng)險補償不足的實際情況，可由政府相關(guān)部門牽頭，拿出一定數(shù)額的財政資金籌建農(nóng)地經(jīng)營權(quán)抵押貸款風(fēng)險補償基金，當(dāng)?shù)盅嘿J款由于客觀原因?qū)е聼o法及時償還時，可以從風(fēng)險補償金列支，按一定比例補償金融機構(gòu)相關(guān)損失，保持金融機構(gòu)投放農(nóng)地經(jīng)營權(quán)抵押貸款的積極性，促進土地經(jīng)營權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
完善相關(guān)配套政策。一是加快農(nóng)村信用體系建設(shè)步伐。建立涵蓋農(nóng)民、農(nóng)業(yè)企業(yè)、家庭農(nóng)場等相關(guān)主體的信用檔案，并實現(xiàn)相關(guān)信用信息共享，充分發(fā)揮征信機制對農(nóng)地抵押貸款人的激勵與約束作用，進一步降低農(nóng)戶土地經(jīng)營權(quán)融資成本、融資風(fēng)險。
二是加強對金融機構(gòu)的行政引導(dǎo)。如：可以通過適當(dāng)放寬此類貸款準備金率，直接減免金融機構(gòu)相關(guān)稅費率等方式，調(diào)動其開展抵押貸款業(yè)務(wù)的積極性，通過利息補貼等相關(guān)措施加大對抵押貸款的獎勵力度，以降低農(nóng)地信貸市場的交易費用。
三是健全農(nóng)村社會保障體系。逐步弱化農(nóng)地經(jīng)營權(quán)的生活、養(yǎng)老等基本保障功效，把更多農(nóng)戶從對農(nóng)地經(jīng)營權(quán)全面依賴狀態(tài)下解放出來，建立全面覆蓋農(nóng)村、與城鎮(zhèn)統(tǒng)籌的農(nóng)民失業(yè)保險機制及農(nóng)民的最低生活保障制度。
（作者供職于河南財政稅務(wù)高等專科學(xué)校）
中國鄉(xiāng)村發(fā)現(xiàn)網(wǎng)轉(zhuǎn)自：中國土地
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